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公司理财产品-诸葛理财:诸葛理财-公司简介,诸葛理财- 产品简介

发布时间:2018-05-13 所属栏目:基金公司产品经理

一 : 诸葛理财:诸葛理财-公司简介,诸葛理财- 产品简介

诸葛理财是一款基于微信平台开发的高收益移动理财产品。专注于随时随地移动理财,重在解决人们的零用钱难理财问题,让理财变得更便捷,省心。

诸葛投资_诸葛理财 -公司简单介绍

(www.61k.com)诸葛理财1个是基于微信客户端的互联网金融信息服务平台,首家采用P2F模式(Person-to-Financialinstitution),致力于打造最安全的移动理财服务,为每1个普通人提供安全的高收益理财产品。用户资金通过第三方支付进入托管银行,直接投向银行票据、银行理财产品、信托等优质资产项目,确保投资人本金与收益的绝对安全。

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诸葛理财LOGO

诸葛投资_诸葛理财 -产品简单介绍

日利宝是诸葛理财针对流动性高的零用钱推出的理财产品,可随时提现,一个工作日内到账,日利宝100元起存年化收益率7.5%左右。
月利宝是诸葛理财针对每个月的固定支出,比如固定还款,生活费,旅游费,交友费等推出的1款理财产品,具有收益递增的特点,收益在7.5%-14.5%,100元就可以进行投资,每月可以取现一次。
齐心宝是诸葛理财联手上市公司齐心集团推出的1款全新供应链金融产品,理财周期为30天,起投金额为100元,预期年化收益率8%,提现方式为到期还本付息或自动转存,账户安全由中国平安承保,资金托管为民生银行托管,风控保障为齐心集团控股母公司全额担保。

诸葛投资_诸葛理财 -关于团队

诸葛理财创始团队均来自知名金融公司和互联网公司,有丰富的金融和互联网从业经验。
1、吴琼(董事长、毕业于香港中大,北大EMBA、曾任职于基金公司)
2、尹平辉(CTO、清华大学硕士、曾在大型互联网公司担任技术总监)
3、张益君(产品运营总监、曾任职于百度)

诸葛投资_诸葛理财 -股东背景

诸葛理财有五家机构联合投资,包括:深港产学研创业投资有限公司、松禾资本、中路资本、清华校友基金、英诺基金。其管理资产规模超过1000亿,实力雄厚,为诸葛理财发展提供坚实保障。

诸葛投资_诸葛理财 -风控机制

诸葛理财拥有专业、严格的风控团队,依靠独特的五重风控措施,保障投资者资金安全。
第一,诸葛理财所有用户的资金都是通过第三方支付机构,直接流向银行的,所有资金流向受第三方监管,从根源上避免了传统P2P行业的资金池风险;第二,诸葛理财拥有专业、高效的风控团队,与国内60余家一流的金融机构达成战略合作,严格遴选优质金融资产;第三,诸葛理财严格按比例提取保证金,实时垫付逾期借款,确保投资人本金与收益绝对安全;第四,诸葛理财的风控团队拥有严格的贷后检查及风险对冲机制,最大限度地降低已匹配的金融资产坏账概率;第五,诸葛理财采用国际SSL加密技术,保证数据通信安全,3层防火墙隔离系统,确保平台安全可靠。

诸葛投资_诸葛理财 -常见问题QA

1.如何获取特权?

(1)注册获取
用户首次注册,就可以获得诸葛理财赠送的5000元特权本金。
(2)邀请获取
邀请好友注册,就可以获得5000元特权本金,有效期5天。

2.如何使用特权?

(1)用户获得特权本金后,系统自动将该特权本金买入用户的月利宝账户中。
(2)特权本金不可取现,期间产生的收益归用户所有。
(3)特权本金到期后,系统将会自动收回该笔特权本金。

3.诸葛理财的投资机构有哪些?

诸葛理财的股东包括松禾资本、深港产学研(深圳市政府、北京大学、香港科技大学联合设立)等知名投资机构。

4..诸葛理财对接的产品?

诸葛理财甄选一流金融机构和类金融机构进行合作,主要的资金投向是银行票据、融资租赁、保理、信托等优质资产项目,确保投资人的本息安全。

5.诸葛理财安全吗?

金融机构合作、银华基金、兴业信托、德润租赁等60多家知名金融机构战略合作,严格遴选优质金融资产,合作伙伴100%承诺回购,严格按比例提取保证金,实时垫付逾期借款,确保投资人本金与收益绝对安全。

6.为什么要做实名认证?

为保证资金安全,用户完成注册后,需实名认证才能进行充值、投资和提现。

7.什么是递增收益?

月利宝采取递增收益,首月预期年化收益率为7.5%,逐月递增最高14.5%。即:第一月年化收益率为7.5%,第二月8%,第三月8.5%,第四月9%,第五月9.5%,第六月10%,第七月10.5%,第八月11%,第九月11.5%,第十月12%,第十一月12.5%,第12个月跳至14.5%。

8.转入和提现是否有手续费?

投资资金的转入和提现手续费全部由诸葛理财承担,用户无需承担任何手续费。

二 : 关于X公司理财产品..

关于X公司公司组合售汇业务的业务流程

及具体的会计处理方式

一、流程说明

X公司公司采用银行组合售汇模式取代原有的即期购汇,主要包括以下四种远期外汇组合方式:

第一类:美元贷款项下的远期购汇合约业务

X公司的大部分远期购汇合约均在对应的供应链管理业务发生过程中签署,具体流程如下:

①客户付人民币货款给X公司;

②X公司将人民币货款存入合作银行作为保证金;

③合作银行向X公司发放美元贷款,X公司根据与Y公司签订《购销合同》进口货物并付汇的形式,将美元贷款支付给Y公司;Y公司再将所得货款支付给境外供应商;

④X公司与贷款银行签署一笔交割日与外币贷款到期日相同、本金规模与外币贷款本息总额相同的远期购汇合约(DF)用于到期购汇偿还外币贷款,或者由公司全资子公司——Y公司与贷款银行的境外关联银行签署一项无本金交割的远期购汇合约(NDF)锁定远期购汇成本;

⑤DF模式下:到期X公司按照DF合约约定的汇率自贷款银行购汇偿还到期外币贷款。(www.61k.com)NDF模式下:到期X公司自现汇市场按到期日即期汇率购汇还贷,同时子公司Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。

客户

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X

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境外供应商 贷款银行

第二类:Y公司美元贷款项下的远期购汇合约业务(2010年7月开始此项业务) X公司的大部分远期购汇合约均在对应的供应链管理业务发生过程中签署,具体流程如下:

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①客户付人民币货款给X公司; ②X公司以人民币货款支付给Y公司;

③Y公司人民币货款存入境外合作银行的境内分支机构作为保证金,向境外合作银行申请美元贷款;

④Y公司取得外币贷款后向境外供应商支付;

⑤Y公司与贷款银行的境外合作银行签署一项无本金交割的远期购汇合约(NDF)锁定远期购汇成本。(www.61k.com)

⑥到期Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。 客户

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X

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境外供应商

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境内合作银行

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境外合作银行

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第三类:根据未来付汇需求签订的远期购汇合约业务(2010年已不存在此项业务)

X公司有少部分远期购汇合约系根据历史付汇需求量而预计未来付汇需求量,在对应的供应链管理业务发生前,在收到客户支付的人民币货款之前签署的,具体流程如下:

①X公司与境内合作银行签署DF合约;同时,X公司子公司Y公司与境外合作银行签订金额和到期日相同、汇率不同的NDF合约;

②到期日,X公司按照DF合约约定的汇率自贷款银行购汇用于支付货款;同时子公司Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。

客户

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X公司

境外供应商

境内合作银行

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第四类:信用证项下的远期购汇合约业务(2010年起开始此项业务)

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2010年,X公司新增了一类:信用证项下的远期购汇合约业务,具体流程如下: ①客户付人民币货款给X公司;

②X公司将人民币货款存入合作银行作为保证金,向境内合作银行申请以信用证的方式对Y公司支付;

③X公司子公司Y公司将信用证向境外合作银行申请贴现,取得外币现金向供应商付汇; ④Y公司与境外合作银行签署一项与信用证到期日、金额均一致的无本金交割的远期购汇合约(NDF)锁定远期购汇成本。[www.61k.com)

⑤到期X公司自现汇市场按到期日即期汇率购汇向银行偿付信用证款项,同时子公司Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。 客户

Y公司

境外供应商

贷款银行

DF组合售汇和NDF组合售汇涉及的报表项目及形成原因见下表:

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DF交易与香港子公司NDF交易组合形成的对冲交易所形成DF+NDF业务是指第三种方式涉及的报表项目及形成原因见下表:

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(二)、案例分析X公司组合售汇业务的会计处理方式、在报表中的科目列示情况及锁定收益的具体机制

X公司公司通过从事组合售汇业务,能够获得一定数量的无风险收益,具体收益水平主要由人民币存款利率、外币贷款利率以及人民币对外币的远期汇率波动幅度三个因素决定。[www.61k.com)现以X公司公司实际发生的一笔业务进行案例分析,说明组合售汇业务具体的会计处理方式、其损益在报表中的列示和锁定收益的具体机制。此笔业务较典型,是多种组合售汇业务方式中的一种,其他方式的会计处理类似。

案例:

X公司公司2007年6月

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5日需要付汇50万美元,因此X公司向农业银行贷款50万美元用于付汇,约定的美元一年期贷款利率5.84%;获取贷款同时由子公司香港Y公司有限公司与香港农业银行签订一年后到期卖出人民币、买入等额美金的无本金交割远期外汇合约(NDF),以规避汇率变动风险;即期50万美元贷款的全额保证金为人民币380万元,2007年人民币一年期存款利率为3.06% 。相关数据指标列示如下表:

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(1)、合约约定的远期为一年期,后来实际的合约交割日期是2008年6月6日;

(2)、合约约定买入50万美元本息和的人民币结汇金额为3,902,345.61元,该数据为50万美元在合约到期日的本息和乘以合约约定的远期汇率折算的人民币,即500,000.00×(1+5.84%×365/360)×7.3684=3,902,345.61元;

(3)、案例中合约交割的实际汇率为到期日前三天的汇率,即2008年6月3日的汇率,此为农业银行结算的惯例,一般是到期日前两天或前三天;

(4)、美元贷款年利率是按每年360天确定,但实际计算利息是按每年365天计算。[www.61k.com)

(5)、该实际案例没有收取银行手续费,但部分银行对其组合售汇产品,有收取手续费的情况,且收取手续费的方式和金额均不尽相同, 但无论收取手续费与否,对分析的结果均不构成影响。

1、组合售汇业务在X公司公司本部的会计处理

X公司公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率中间价折算。有关账务处理如下:

(1)、2007年6月5日获得美元贷款

借:银行存款——美元 (500,000×7.6427)3,821,350.00

贷:短期借款——美元 3,821,350.00

(2)、2007年6月5日存入50万美元贷款的全额保证金人民币380万元

借:其他货币资金 3,800,000.00

贷:银行存款——人民币 3,800,000.00

(3)、2007年12月31日计提保证金利息收入

借:应收利息 (3,800,000.00×3.06%×209/360)67,507.00

贷:财务费用——利息收入 67,507.00

(4)、2007年12月31日计提美元贷款利息支出,2007年12月31日美元兑人民币中间价为1:7.3046

借:财务费用——利息支出 (500,000.00×5.84%×209/360×7.3046)123,829.20 贷:应付利息 123,829.20

(5)、2007年12月31日根据期末美元汇率调整美元贷款余额,由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用

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借:短期借款——美元 [500,000.00×(7.6427-7.3046)] 169,050.00

贷:财务费用-汇兑损益 169,050.00

(6)、2008年6月6日美元贷款到期,当天美元兑人民币的即期汇率为1:6.9295,根据美元汇率调整美元贷款余额,由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用

借:短期借款——美元 [500,000.00×(7.3046-6.9295)] 187,550.00

贷:财务费用——汇兑损益 187,550.00

(7)、金额保证金到期,收到银行释放的保证金本金及利息收入

借:银行存款——人民币 3,916,280.00

贷:其他货币资金 3,800,000.00

贷:应收利息 67,507.00

贷:财务费用——利息收入(3,800,000.00×3.06%-67,507.00) 48,773.00

(8)、2008年6月6日用释放的保证金购汇还50万美元贷款

借:短期借款 ( 3,821,350.00-169,050.00-187,550.00 )3,464,750.00 借:应付利息 123,829.20

借:财务费用—利息支出(500,000×5.84%×365/360×6.9295-123,829.20)81,322.50 贷:银行存款——人民币 3,669,901.70 注:为计算上的方便,未考虑2007年底计提的美元贷款利息至交割日的汇兑损益情况,而是采用“倒扎”的计算方式,直接将这部分汇兑损益体现在2007年底至交割日美元贷款的利息支出中。[www.61k.com)

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2、组合售汇业务在Y公司公司的会计处理

香港Y公司有限公司以港币为记账本位币,为更能说明金额的一致性,以下采用人民币为记账本位币。有关账务处理如下:

(1)、签订远期结售汇合约时不进行相关会计处理。

(2)、2007年12月31日根据年末美元汇率确认远期结售汇合约的公允价值变动损益 借:公允价值变动损益

[(3,902,345.61/7.3046-3,902,345.61/7.3684)×7.3046] 33,788.83

贷:交易性金融负债 33,788.83 香港Y公司有限公司2007年度报表披露的公允价值变动损益为-33,788.83元。

(3)、2008年6月6日合约平仓损益

借:投资收益[ (3,902,345.61/6.9295-3,902,345.61/7.3684)×6.9295 ] 232,443.88

贷:银行存款 232,443.88

(4)、2008年6月6日结转2007年12月31日确认的公允价值变动损益

借:交易性金融负债 33,788.83

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贷:公允价值变动损益 33,788.83

(5)、2008年6月6日将公允价值变动损益结转至投资收益

借:公允价值变动损益 33,788.83

贷:投资收益 33,788.83

香港Y公司有限限公司2008年度报表披露的投资损失为(232,443.88-33,788.83=)198,655.05元

3、从合并报表的角度来看,X公司从事此笔组合售汇业务总的净收益计算

此笔组合售汇到期日,各相关损益计算如下:

(1)、380万人民币保证金利息收入为

3,800,000.00×3.06%=116,280.00

(2)、50万美元贷款利息支出为

500,000.00×5.84%×365/360×6.9295=205,151.70

(3)、50万美元贷款一年到期产生的汇兑收益为

500,000.00×(7.6427-6.9295)=356,600.00

(4)、远期外汇合约到期平仓产生的投资损失为

(3,902,345.61/6.9295-3,902,345.61/7.3684)×6.9295 =232,443.88

(5)、总的净收益=人民币保证金利息收入-美元贷款利息支出+美元贷款汇兑损益+远期外汇合约投资收益。(www.61k.com]即:

总的净收益=116,280.00-205,151.70+356,600.00-232,443.88

=35,284.42(元)

其中:

①、2007年度影响损益金额(远期外汇合约在期末需进行公允价值变动损益的调整) =67,507.00-123,829.20+169,050.00-33,788.83

=78,938.97(元)

②、2008年度影响损益金额

=48,773.00-81,322.50+187,550.00-198,655.05

=-43,654.55(元)

4、组合售汇收益在X公司本部和香港子公司Y公司报表的列示情况

组合售汇产品总的净收益由人民币保证金利息收入、美元贷款利息支出、美元贷款汇兑损益、远期外汇合约投资收益四部分组成,如本案例一样,大部分的远期外汇合约都是在香港进行,所以远期外汇合约投资收益均是在香港瑞通公司的报表体现。就本案例而言,该

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组合售汇业务总的净收益为35,284.42,其中在X公司本部及香港瑞通公司2007年、2008年度体现的收益情况列示如下:

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从上表可以看出,虽然总的组合售汇业务收益是正数,但由于2007年6月5日至2008年6月6日期间人民币对美元的汇率大幅升值9.33%,远超合约升值3.59%的预期,导致香港瑞通公司账面的远期外汇合约亏损232,443.88元,但与此同时,X公司本部账面则因人民币对美元汇率的大幅升值而取得356,600.00的汇兑收益。(www.61k.com]同时就跨期而言,虽然该笔业务总的合并净收益是35,284.42元,但在2007年度的报表中体现盈利78,938.97元,在2008年度的报表中则反映了43,654.55元的亏损。所以,合约存在跨期的情况下,汇率的大幅波动会严重影响各期的盈亏情况。

5、组合售汇收益锁定情况分析

上述案例是X公司公司真实发生的业务,现为了验证组合售汇产品的收益的无风险性,假设上述案例的其他条件不变,只是在合约交割日2008年6月6日人民币发生贬值,该日美元对人民币的即期汇率为1:7.8,看是否总的净收益依然维持35,284.42不变。为说明问题,我们先不考虑2007年末跨期的情况,直接测算该组合售汇产品为X公司公司合并报表贡献的净收益,具体测算如下:

(1)、380万人民币保证金利息收入为

3,800,000.00×3.06%=116,280.00(元) (2)、50万美元贷款利息支出为

500,000.00×5.84%×365/360×7.8=230,923.34(元)

(3)、50万美元贷款一年到期产生的汇兑收益为

500,000.00×(7.6437-7.8)=-78,650.00(元) (4)、远期外汇合约到期交割产生的投资收益为

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(3,902,345.61/7.3684-3,902,345.61/7.8)×7.8=228,577.76(元)

(5)、总的净收益=人民币保证金利息收入-美元贷款利息支出+美元贷款汇兑损益+远期外汇合约投资收益,即:

总的净收益=116,280.00-230,923.34-78,650.00+228,577.76 =35,284.42(元)

若把跨期的情况也考虑进去,通过计算,该条件下在X公司本部及香港瑞通公司2007年、2008年度体现的收益情况列示如下:

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通过以上测算可以看出,虽然到期日美元兑人民币汇率由1:6.9295变成了1:7.80,但公司进行组合售汇业务所产生的总的净收益依然是35,284.42元,通过假定不同的到期日实际汇率进行测算,总的净收益始终是维持35,284.42元不变。(www.61k.com]从理论上可以推导出这个结论(在此省略)。由此可见,X公司的该类组合售汇业务,其收益是提前锁定的,且与到期日人民币对美元的实际汇率无关,仅与合约签订时的即期汇率和远期报价(远期汇率)、美元贷款利率相关联,无论合约到期时人民币是贬值或升值,或变动幅度有多大,其总的净收益都是固定的,只不过到期日实际汇率的变化(升值或贬值),会使收益(或损失)体现在汇兑损益和投资收益这两个不同的报表科目之间,且分别反映在X公司本部和其全资子公司Y公司公司的报表中。若考虑到跨期(年度)的情况,则需要在期末进行公允价值变动损益的调整,从而使上述汇兑损益和投资收益在不同的会计期间分阶段反映和列报。

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三 : 关于X公司理财产品..

关于X公司公司组合售汇业务的业务流程

及具体的会计处理方式

一、流程说明

X公司公司采用银行组合售汇模式取代原有的即期购汇,主要包括以下四种远期外汇组合方式:

第一类:美元贷款项下的远期购汇合约业务

X公司的大部分远期购汇合约均在对应的供应链管理业务发生过程中签署,具体流程如下:

①客户付人民币货款给X公司;

②X公司将人民币货款存入合作银行作为保证金;

③合作银行向X公司发放美元贷款,X公司根据与Y公司签订《购销合同》进口货物并付汇的形式,将美元贷款支付给Y公司;Y公司再将所得货款支付给境外供应商;

④X公司与贷款银行签署一笔交割日与外币贷款到期日相同、本金规模与外币贷款本息总额相同的远期购汇合约(DF)用于到期购汇偿还外币贷款,或者由公司全资子公司——Y公司与贷款银行的境外关联银行签署一项无本金交割的远期购汇合约(NDF)锁定远期购汇成本;

⑤DF模式下:到期X公司按照DF合约约定的汇率自贷款银行购汇偿还到期外币贷款。NDF模式下:到期X公司自现汇市场按到期日即期汇率购汇还贷,同时子公司Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。

客户

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X

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境外供应商 贷款银行

第二类:Y公司美元贷款项下的远期购汇合约业务(2010年7月开始此项业务) X公司的大部分远期购汇合约均在对应的供应链管理业务发生过程中签署,具体流程如下:

①客户付人民币货款给X公司; ②X公司以人民币货款支付给Y公司;

③Y公司人民币货款存入境外合作银行的境内分支机构作为保证金,向境外合作银行申请美元贷款;

④Y公司取得外币贷款后向境外供应商支付;

⑤Y公司与贷款银行的境外合作银行签署一项无本金交割的远期购汇合约(NDF)锁定远期购汇成本。

⑥到期Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。 客户

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X

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境外供应商

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境内合作银行

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境外合作银行

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第三类:根据未来付汇需求签订的远期购汇合约业务(2010年已不存在此项业务)

X公司有少部分远期购汇合约系根据历史付汇需求量而预计未来付汇需求量,在对应的供应链管理业务发生前,在收到客户支付的人民币货款之前签署的,具体流程如下:

①X公司与境内合作银行签署DF合约;同时,X公司子公司Y公司与境外合作银行签订金额和到期日相同、汇率不同的NDF合约;

②到期日,X公司按照DF合约约定的汇率自贷款银行购汇用于支付货款;同时子公司Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。

客户

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X公司

境外供应商

境内合作银行

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第四类:信用证项下的远期购汇合约业务(2010年起开始此项业务)

2010年,X公司新增了一类:信用证项下的远期购汇合约业务,具体流程如下: ①客户付人民币货款给X公司;

②X公司将人民币货款存入合作银行作为保证金,向境内合作银行申请以信用证的方式对Y公司支付;

③X公司子公司Y公司将信用证向境外合作银行申请贴现,取得外币现金向供应商付汇; ④Y公司与境外合作银行签署一项与信用证到期日、金额均一致的无本金交割的远期购汇合约(NDF)锁定远期购汇成本。

⑤到期X公司自现汇市场按到期日即期汇率购汇向银行偿付信用证款项,同时子公司Y公司按照NDF合约获得收益或支付亏损。 客户

Y公司

境外供应商

贷款银行

DF组合售汇和NDF组合售汇涉及的报表项目及形成原因见下表:

公司理财产品 关于X公司理财产品..

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DF交易与香港子公司NDF交易组合形成的对冲交易所形成DF+NDF业务是指第三种方式涉及的报表项目及形成原因见下表:

公司理财产品 关于X公司理财产品..

(二)、案例分析X公司组合售汇业务的会计处理方式、在报表中的科目列示情况及锁定收益的具体机制

X公司公司通过从事组合售汇业务,能够获得一定数量的无风险收益,具体收益水平主要由人民币存款利率、外币贷款利率以及人民币对外币的远期汇率波动幅度三个因素决定。现以X公司公司实际发生的一笔业务进行案例分析,说明组合售汇业务具体的会计处理方式、其损益在报表中的列示和锁定收益的具体机制。此笔业务较典型,是多种组合售汇业务方式中的一种,其他方式的会计处理类似。

案例:

X公司公司2007年6月

公司理财产品 关于X公司理财产品..

5日需要付汇50万美元,因此X公司向农业银行贷款50万美元用于付汇,约定的美元一年期贷款利率5.84%;获取贷款同时由子公司香港Y公司有限公司与香港农业银行签订一年后到期卖出人民币、买入等额美金的无本金交割远期外汇合约(NDF),以规避汇率变动风险;即期50万美元贷款的全额保证金为人民币380万元,2007年人民币一年期存款利率为3.06% 。相关数据指标列示如下表:

公司理财产品 关于X公司理财产品..

(1)、合约约定的远期为一年期,后来实际的合约交割日期是2008年6月6日;

(2)、合约约定买入50万美元本息和的人民币结汇金额为3,902,345.61元,该数据为50万美元在合约到期日的本息和乘以合约约定的远期汇率折算的人民币,即500,000.00×(1+5.84%×365/360)×7.3684=3,902,345.61元;

(3)、案例中合约交割的实际汇率为到期日前三天的汇率,即2008年6月3日的汇率,此为农业银行结算的惯例,一般是到期日前两天或前三天;

(4)、美元贷款年利率是按每年360天确定,但实际计算利息是按每年365天计算。

(5)、该实际案例没有收取银行手续费,但部分银行对其组合售汇产品,有收取手续费的情况,且收取手续费的方式和金额均不尽相同, 但无论收取手续费与否,对分析的结果均不构成影响。

1、组合售汇业务在X公司公司本部的会计处理

X公司公司以人民币为记账本位币,对外币交易采用交易日的即期汇率中间价折算。有关账务处理如下:

(1)、2007年6月5日获得美元贷款

借:银行存款——美元 (500,000×7.6427)3,821,350.00

贷:短期借款——美元 3,821,350.00

(2)、2007年6月5日存入50万美元贷款的全额保证金人民币380万元

借:其他货币资金 3,800,000.00

贷:银行存款——人民币 3,800,000.00

(3)、2007年12月31日计提保证金利息收入

借:应收利息 (3,800,000.00×3.06%×209/360)67,507.00

贷:财务费用——利息收入 67,507.00

(4)、2007年12月31日计提美元贷款利息支出,2007年12月31日美元兑人民币中间价为1:7.3046

借:财务费用——利息支出 (500,000.00×5.84%×209/360×7.3046)123,829.20 贷:应付利息 123,829.20

(5)、2007年12月31日根据期末美元汇率调整美元贷款余额,由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用

借:短期借款——美元 [500,000.00×(7.6427-7.3046)] 169,050.00

贷:财务费用-汇兑损益 169,050.00

(6)、2008年6月6日美元贷款到期,当天美元兑人民币的即期汇率为1:6.9295,根据美元汇率调整美元贷款余额,由于汇率变动而产生的汇兑差额计入当期财务费用

借:短期借款——美元 [500,000.00×(7.3046-6.9295)] 187,550.00

贷:财务费用——汇兑损益 187,550.00

(7)、金额保证金到期,收到银行释放的保证金本金及利息收入

借:银行存款——人民币 3,916,280.00

贷:其他货币资金 3,800,000.00

贷:应收利息 67,507.00

贷:财务费用——利息收入(3,800,000.00×3.06%-67,507.00) 48,773.00

(8)、2008年6月6日用释放的保证金购汇还50万美元贷款

借:短期借款 ( 3,821,350.00-169,050.00-187,550.00 )3,464,750.00 借:应付利息 123,829.20

借:财务费用—利息支出(500,000×5.84%×365/360×6.9295-123,829.20)81,322.50 贷:银行存款——人民币 3,669,901.70 注:为计算上的方便,未考虑2007年底计提的美元贷款利息至交割日的汇兑损益情况,而是采用“倒扎”的计算方式,直接将这部分汇兑损益体现在2007年底至交割日美元贷款的利息支出中。

2、组合售汇业务在Y公司公司的会计处理

香港Y公司有限公司以港币为记账本位币,为更能说明金额的一致性,以下采用人民币为记账本位币。有关账务处理如下:

(1)、签订远期结售汇合约时不进行相关会计处理。

(2)、2007年12月31日根据年末美元汇率确认远期结售汇合约的公允价值变动损益 借:公允价值变动损益

[(3,902,345.61/7.3046-3,902,345.61/7.3684)×7.3046] 33,788.83

贷:交易性金融负债 33,788.83 香港Y公司有限公司2007年度报表披露的公允价值变动损益为-33,788.83元。

(3)、2008年6月6日合约平仓损益

借:投资收益[ (3,902,345.61/6.9295-3,902,345.61/7.3684)×6.9295 ] 232,443.88

贷:银行存款 232,443.88

(4)、2008年6月6日结转2007年12月31日确认的公允价值变动损益

借:交易性金融负债 33,788.83

贷:公允价值变动损益 33,788.83

(5)、2008年6月6日将公允价值变动损益结转至投资收益

借:公允价值变动损益 33,788.83

贷:投资收益 33,788.83

香港Y公司有限限公司2008年度报表披露的投资损失为(232,443.88-33,788.83=)198,655.05元

3、从合并报表的角度来看,X公司从事此笔组合售汇业务总的净收益计算

此笔组合售汇到期日,各相关损益计算如下:

(1)、380万人民币保证金利息收入为

3,800,000.00×3.06%=116,280.00

(2)、50万美元贷款利息支出为

500,000.00×5.84%×365/360×6.9295=205,151.70

(3)、50万美元贷款一年到期产生的汇兑收益为

500,000.00×(7.6427-6.9295)=356,600.00

(4)、远期外汇合约到期平仓产生的投资损失为

(3,902,345.61/6.9295-3,902,345.61/7.3684)×6.9295 =232,443.88

(5)、总的净收益=人民币保证金利息收入-美元贷款利息支出+美元贷款汇兑损益+远期外汇合约投资收益。即:

总的净收益=116,280.00-205,151.70+356,600.00-232,443.88

=35,284.42(元)

其中:

①、2007年度影响损益金额(远期外汇合约在期末需进行公允价值变动损益的调整) =67,507.00-123,829.20+169,050.00-33,788.83

=78,938.97(元)

②、2008年度影响损益金额

=48,773.00-81,322.50+187,550.00-198,655.05

=-43,654.55(元)

4、组合售汇收益在X公司本部和香港子公司Y公司报表的列示情况

组合售汇产品总的净收益由人民币保证金利息收入、美元贷款利息支出、美元贷款汇兑损益、远期外汇合约投资收益四部分组成,如本案例一样,大部分的远期外汇合约都是在香港进行,所以远期外汇合约投资收益均是在香港瑞通公司的报表体现。就本案例而言,该

组合售汇业务总的净收益为35,284.42,其中在X公司本部及香港瑞通公司2007年、2008年度体现的收益情况列示如下:

公司理财产品 关于X公司理财产品..

从上表可以看出,虽然总的组合售汇业务收益是正数,但由于2007年6月5日至2008年6月6日期间人民币对美元的汇率大幅升值9.33%,远超合约升值3.59%的预期,导致香港瑞通公司账面的远期外汇合约亏损232,443.88元,但与此同时,X公司本部账面则因人民币对美元汇率的大幅升值而取得356,600.00的汇兑收益。同时就跨期而言,虽然该笔业务总的合并净收益是35,284.42元,但在2007年度的报表中体现盈利78,938.97元,在2008年度的报表中则反映了43,654.55元的亏损。所以,合约存在跨期的情况下,汇率的大幅波动会严重影响各期的盈亏情况。

5、组合售汇收益锁定情况分析

上述案例是X公司公司真实发生的业务,现为了验证组合售汇产品的收益的无风险性,假设上述案例的其他条件不变,只是在合约交割日2008年6月6日人民币发生贬值,该日美元对人民币的即期汇率为1:7.8,看是否总的净收益依然维持35,284.42不变。为说明问题,我们先不考虑2007年末跨期的情况,直接测算该组合售汇产品为X公司公司合并报表贡献的净收益,具体测算如下:

(1)、380万人民币保证金利息收入为

3,800,000.00×3.06%=116,280.00(元) (2)、50万美元贷款利息支出为

500,000.00×5.84%×365/360×7.8=230,923.34(元)

(3)、50万美元贷款一年到期产生的汇兑收益为

500,000.00×(7.6437-7.8)=-78,650.00(元) (4)、远期外汇合约到期交割产生的投资收益为

(3,902,345.61/7.3684-3,902,345.61/7.8)×7.8=228,577.76(元)

(5)、总的净收益=人民币保证金利息收入-美元贷款利息支出+美元贷款汇兑损益+远期外汇合约投资收益,即:

总的净收益=116,280.00-230,923.34-78,650.00+228,577.76 =35,284.42(元)

若把跨期的情况也考虑进去,通过计算,该条件下在X公司本部及香港瑞通公司2007年、2008年度体现的收益情况列示如下:

公司理财产品 关于X公司理财产品..

通过以上测算可以看出,虽然到期日美元兑人民币汇率由1:6.9295变成了1:7.80,但公司进行组合售汇业务所产生的总的净收益依然是35,284.42元,通过假定不同的到期日实际汇率进行测算,总的净收益始终是维持35,284.42元不变。从理论上可以推导出这个结论(在此省略)。由此可见,X公司的该类组合售汇业务,其收益是提前锁定的,且与到期日人民币对美元的实际汇率无关,仅与合约签订时的即期汇率和远期报价(远期汇率)、美元贷款利率相关联,无论合约到期时人民币是贬值或升值,或变动幅度有多大,其总的净收益都是固定的,只不过到期日实际汇率的变化(升值或贬值),会使收益(或损失)体现在汇兑损益和投资收益这两个不同的报表科目之间,且分别反映在X公司本部和其全资子公司Y公司公司的报表中。若考虑到跨期(年度)的情况,则需要在期末进行公允价值变动损益的调整,从而使上述汇兑损益和投资收益在不同的会计期间分阶段反映和列报。

四 : 恒基达鑫:关于公司购买理财产品的公告

证券代码:002492 证券简称:恒基达鑫 公告编号:2015-057

珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司

关于公司购买理财产品的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整,没有虚假

记载、误导性陈述或重大遗漏。[www.61k.com)

珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司(以下简称“公司”)

于2015年8月24日使用自有资金人民币3,000万元购买交通银行股份

有限公司珠海分行理财产品。现将相关情况公告如下:

一、购买理财产品的主要情况

1、产品名称:蕴通财富日增利S款

2、产品类型:保本浮动收益类

3、风险评级:极低风险型(该评级为交通银行内部评级,仅供

参考)

4、理财产品投资标的:

(1)国债、金融债、央票、高等级信用债等固定收益工具;

(2)同业拆借、同业存款、同业借款、债券回购、货币基金等

货币市场工具;

(3)符合监管机构要求的其他资产或者资产组合。

5、预期年化收益率:2.1%~3.6%(根据实际投资期确定收益率)

6、产品成立日:2012年6月28日

7、产品交易日及交易时段: 在理财计划存续期内,每个工作日

1

为开放日,开放时间为每一工作日的 9:00-15:30(以银行系统时间

为准)

8、产品收益起算日:2015年8月24日

9、产品到期日:该理财计划持续期间,银行可提前终止。公司

将按照自身资金实际需求情况,择时赎回。

10、产品本金赎回及收益支付:该理财计划每交易日开放赎回,

赎回交易即时生效,赎回的本金及收益将在赎回日内划转至投资者账

户。

11、资金来源及金额:自有资金3,000万元人民币,占公司最近

一期(2014年)经审计净资产的3.38%。

12、关联关系说明:公司与交通银行股份有限公司珠海分行无关

联关系。

二、风险提示

1、政策风险:以上理财计划是针对当前的相关法规和政策设计

的。如国家宏观政策以及市场相关法规政策发生变化,导致市场价格

波动,将可能影响理财产品预期收益及理财本金安全。

2、市场风险:受各种市场因素的影响,本理财产品所投资的未

到期资产的市场价值可能下跌,可能会导致理财产品提前终止

3、流动性风险:以上理财计划存续期间,投资者只能在规定的

时间内办理申购与赎回,这可能影响投资者的资金安排,带来流动性

风险。

4、不可抗力风险:指由于自然灾害、战争等不可抗力因素的出

2

现,将严重影响金融市场的正常运行,可能影响理财计划的受理、投

资、偿还等的正常进行,甚至导致理财计划收益降低甚至本金损失。

三、风险应对措施

1、公司财务部将及时分析和跟踪标的债券相关情况,如评估发

现存在可能影响资金安全的风险因素,将及时采取相应的保全措施,

控制投资风险。

2、公司审计部负责对理财资金使用及保管情况进行审计与监督,

定期或不定期审查理财业务的审批、操作、资金使用及盈亏等情况,

同时对账务处理情况进行核实,并向董事会审计委员会报告审计结

果。

3、公司独立董事可以对理财情况进行检查。经两名或两名以上

独立董事提议,可聘任独立的外部审计机构对公司理财资金进行专项

审计。

4、公司监事会应当对公司理财情况进行监督。

5、公司将根据深圳证券交易所的相关规定,在定期报告中披露

报告期内理财产品的投资及损益情况。

四、对公司日常经营的影响

1、购买理财产品是在确保日常运营和资金安全的前提下实施的,

不影响公司日常资金正常周转需要,不影响公司主营业务的正常开

展。

2、通过购买理财产品,能获得一定的投资收益,能进一步提升

公司整体业绩水平,为公司股东谋取更多的投资回报。

3

五、公告日前十二个月内购买理财产品的情况

1、2014 年 1 月 17 日和 1 月 21 日,信威国际分别使用

5,165,312.50 美元和 1,291,497.40 美元(总计为 6,456,809.90 美

元,按当日汇率折算为 39,416,242.05 元人民币)购买有担保的中冶

控股(香港)有限公司债券。(2015 年 3 月 23 日已售出 425 万美元

债券,2015 年 6 月 4 日已售出 50 万美元债券,仍持有 150 万美元中

冶控股(香港)有限公司债券)

2、2014年6月16日,公司全资子公司信威国际有限公司使用自筹

资金955,322.92美元购买有担保的合生创展集团有限公司债券以及

3,801,805.56美元购买有担保的恒大地产集团有限公司债券。(2015

年2月6日、2月9日、4月21日分别已售出240万美元、60万美元、100

万美元债券,仍持有100万美元恒大地产集团有限公司债券)

3、2015年5月4日,公司全资子公司信威国际有限公司使用自筹

资金915,392.36美元购买有担保的Rolta Americas LLC发行的面值

100万美元的债券。

4、2015年6月4日,公司全资子公司信威国际有限公司使用自筹

资金458,640.63美元购买有担保的Rolta Americas LLC发行的面值50

万 美 元 的 债 券 , 使 用 自 筹 资 金 人 民 币 7,063,958.90 元 购 买 Noble

Group Ltd(来宝集团)发行的面值人民币700万元的债券,使用自筹

资金人民币7,109,986.30元购买Société Générale(法国兴业银行)

发行的面值人民币700万元的债券。

5、2015年6月16日,公司全资子公司信威国际有限公司使用自筹

4

资金人民币13,185,828.77元购买有担保的Hainan Airline HK发行的

面值人民币1,300万元的债券,使用自筹资金人民币13,133,027.40

元购买Noble Group Ltd发行的面值人民币1,300万元的债券,使用自

筹 资 金 994,089.26 美 元 购 买 有 担 保 的 Yancoal International

Resources Development Co,.Ltd.发行的面值美元100万元的债券,

使 用 自 筹 资 金 2,968,500.00 美 元 购 买 有 担 保 的 Zhongrong

International Bond 2015 Limited发行的面值美元300万元的债券,

使用自筹资金1,841,493.06美元购买有担保的Rolta Americas LLC

发行的美元200万元的债券。

6、2015年6月19日,公司使用自有资金7,300万元购买中国银行

股份有限公司、交通银行股份有限公司珠海分行理财产品,2015年6

月23日,公司赎回交通银行股份有限公司珠海分行理财产品1,000万

元,仍持有1,800万元的交通银行股份有限公司珠海分行理财产品。

2015年8月7日,公司赎回中国银行股份有限公司理财产品2,000万元,

仍持有2,500万元的中国银行股份有限公司理财产品。

7、2015年7月9日使用自有资金1,800万元购买中国工商银行股份

有限公司理财产品。

8、2015年7月10日全资子公司信威国际有限公司使用自筹资金人

民币10,090,753.42元购买Hainan Airline HK发行的债券面值人民币

1,000万元,使用自筹资金1,942,958.33美元购买WYNN MACAU(澳门

永利)发行的面值200万美元的债券, 使用自筹资金2,904,687.5美元

购买EVERGRANDE(恒大集团)发行的面值美元300万元的债券。

5

截至本公告日,上述购买的未赎回的理财产品及仍持有的有担保

公司债(不含本次金额)累计为 200,536,032.01 元人民币,占公司

最近一期(2014 年)经审计净资产的 22.56%。

具体可详见公司分别于 2014 年 1 月 17 日、1 月 23 日、6 月 19

日、2015 年 5 月 7 日、2015 年 6 月 9 日、2015 年 6 月 24 日、2015

年 7 月 14 日披露的公告《关于公司购买理财产品的公告》 公告编号:

2014-005、2014-006、2014-051、2015-024、2015-028、2015-038、

2015-039、2015-044)。

特此公告。

珠海恒基达鑫国际化工仓储股份有限公司

董事会

二〇一五年八月二十六日

6

关闭

本文标题:公司理财产品-诸葛理财:诸葛理财-公司简介,诸葛理财- 产品简介
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