一 : 小规模纳税人增值税申报表电子表格

增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)

纳税人识别号: 纳税人名称(公章):

金额单位:元(列至角分)

税款所属时间: 自 2012年 1月 1 日 至 2012年 1月 30 日 填表日期 年 月 日

二 : 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）及其附列资料填表说明（

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释
（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第［www.61k.com]3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

（九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
（十一）第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

（十二）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。
（十三）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十四）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。
（十五）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。?

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）及其附列资料填表说明（2014）_小规模纳税人申报表

（十六）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式见《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）。
当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

（十七）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第6栏“免税销售额”和征收率计算。
（十八）第15栏 “小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
（十九）第16栏 “未达起点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
（二十）第18栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明
本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。

（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”
（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。

（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”

（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。
第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”

（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。
第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。

相关表格——增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc下载：doc 文件（2012版）

相关政策——《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）
增值税纳税申报（www.61k.com］表(适用于小规模纳税人).doc下载：zip 文件（2013版 2013年9月1日起施行）

最新调整——国家税务总局公告2014年第58号 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

最新下载:rar 文件(2014版2014年11月1日起施行)
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

相关表格下载——增值税一般纳税人申报表 下载:rar 文件（2013年9月1日起施行）

三 : 小规模纳税人增值税按季申报常见问题解答

深圳市国家税务局小规模纳税人增值税按季申报常见问题解答

1、查账征收的小规模纳税人(包括企业和非企业性单位以及个体工商户)，申报表的填写是否有顺序要求？
答：有顺序要求。总原则是：先填写附表后填写主表。

2、小微企业暂免征收增值税优惠从2013年8月1日起执行，7月销售额能否享受免税？
答：由于我市增值税小规模纳税人纳税申报期限为一个季度，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位暂免征收增值税政策自8月1日起执行，享受期限只有8月份和9月份。那么以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位在2013年10月按季申报时，2013年7月的销售额按原规定应申报缴纳增值税，2013年8月、9月的申报按月销售额不超过2万元(含2万元)的，暂免征收增值税。
税屋以为：8月1日起执行应是针对按月申报的纳税人；对于按季度申报的纳税人，应该包含7月份的数字，以季度累计金额不超过6万元为标准，否则6万元的限额有何意义？（虽然后期申报没有这个期限争议，既然是优惠政策，就应该不用纠缠这个细节，应一步到位！），从下面两个文件的发文时间来看，按月、按季度申报的纳税人均没有事先操作的空间，有什么好担忧的？！
相关优惠政策——
财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知（财税[2013]52号）
国家税务总局公告2013年第49号 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告

3、小规模纳税人季度内到税务机关代开了货物及劳务通用机打发票(非免税项目)，请问这笔销售收入应体现在申报表的哪个栏次？
答：增值税的征收方式分为查账征收和定期定额征收两种，采用不同征收方式的小规模纳税人所填写的表格是不一样的，具体的填写要求如下：
①查账征收的小规模纳税人，本期代开的通用机打发票不含税销售额应填写在《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》第1栏次(一)应税货物及劳务应征增值税不含税销售额“应税货物及劳务”列和《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏次(一)应征增值税不含税销售额“应税货物及劳务”列。
②定期定额征收的小规模纳税人，本期代开的通用机打发票不含税销售额应填写在《增值税纳税申报表(适用于增值税小规模双定户纳税人)》“销售额”栏。

4、查账征收的小规模纳税人，填写完季度申报表后点保存，系统提示：（www.61k.com](附表一)【不含税销售额】：0；增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)【合计】【应税服务】【(一)应税货物及劳务应征增值税不含税销售额】：XXXX；两张附表值不相等，请修正！请问：弹出这种提示的原因是什么？
答：弹出此提示的原因是纳税人忘记填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中的第5栏“全部含税收入”，或忘记填写《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》第7栏“应税服务全部含税收入”。

5、查账征收的小规模纳税人，填写完季度申报表后点保存，系统提示：“《优惠政策附报资料》减免原因代码为：XX 的减免销售额之和0；《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》【合计】【应税服务】【(三)免税销售额】：XXXX；两张附表值不相等，请修正！”请问：弹出这种提示的原因是什么？
答：弹出此提示原因是纳税人当期有办理过有关免税项目的备案，却忘记填写《增值税税收优惠附列资料(小规模纳税人)》相应栏次的“减免销售额”。

6、小规模纳税人(企业)2013年8月销售额不超过2万，当月有销售自己使用过的固定资产。请问销售自己使用过的固定资产的销售额，应该填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》哪个栏次？
答：纳税人销售自己使用过的固定资产，这部分销售额若由纳税人自行开具通用机打发票，应与其他销售额一并填入“免税销售额”栏。
这部分销售额若由纳税人代开发票，则填入“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”栏。

7、小规模纳税人(企业)2013年8月既有按项目免税的销售额，同时总销售额未超过2万。免税项目在税务局代开了普通发票，这部分销售额是否仍然填入免税销售额中？
答：是。

8、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》的第5栏“全部含税收入”是否包括免税收入？
答：不包括免税收入。

9、小规模纳税人(企业)2013年8月销售额不超过2万元，登录国税网站填写第三季度增值税申报表，填写《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》后无法保存，系统提示“本季度第2个月的第1栏应征增值税不含税销售额(应税货物劳务)+第7栏应税服务全部含税收入应税服务列/(1+3%)应=税务机关代开专用票3%税率的发票的开票额+税务机关代开普通发票3%税率的发票开票额”。纳税人8月只有自己通过网络发票系统开的普通发票，没有代开发票。请问是什么原因？
答：纳税人8月销售额不超过2万元的，应按规定填写到明细表第3栏“免税销售额”栏。

10、营改增的小微企业，2013年8月销售额不超过2万元，应填在《深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表(小规模纳税人适用)》的应税栏目还是填在免税栏目？
答：属于免税销售额的填写在测算表免税项目栏次，对应的“征收率”栏填零，其他相关栏次对照小规模纳税人主表和测算表填表要求填写。

11、小规模纳税人(企业)2013年8月销售额不超过2万元，其销售额在《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》的免税收入栏反映时是否需要除以1.03？
答：小规模纳税人(企业)8月销售额不超过2万元，其按开具的普通发票票面金额填入明细表的免税销售额栏目时应当除以1.03，换算为不含税销售额。

12、小规模纳税人(企业)本身有按项目免税的销售额，在填写《增值税季度纳税申报明细表(适用于查账征收的小规模纳税人)》的免税销售额栏目的时候是否需要除以1.03？
答：免税项目销售额按发票票面金额填写，不需除以1.03。

13、查账征收的小规模纳税人(企业)，2013年7月货物销售额15000元，8月份货物正数销售额为10000元，负数销售额5000元(为冲减7月份的销售收入)，都自行开具了普通发票。因暂免征税规定自8月1日起执行，-5000元应冲减哪个月的销售额？7月份应申报10000元还是15000元？
答：应冲减8月的销售额。7月按15000元申报销售额。

深圳市国家税务局
2013-10-12

四 : 增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）及其附列资料（2014年）

增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
小规模纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。其他情况不填写该附列资料。

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。

一、名词解释
（一）本表及填写说明所称“应税货物”，是指增值税的应税货物。
（二）本表及填写说明所称“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。
（三）本表及填写说明所称“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。
（四）本表及填写说明所称“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供[www.61k.com)应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明
本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?
（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证号码。
（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。

（四）第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。

（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。
（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。
（七）第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。
（八）第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

（九）第6栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括出口免税销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十）第7栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。
（十一）第8栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。

（十二）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。
（十三）第10栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的销售额。
应税服务有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十四）第11栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的出口免征增值税应税货物及劳务、出口免征增值税应税服务的普通发票销售额。
（十五）第12栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。?

增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）及其附列资料（2014年）_小规模纳税人增值税申报表

（十六）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。《增值税纳税申报表附列资料（四）》表式见《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）。
当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

（十七）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根据第6栏“免税销售额”和征收率计算。
（十八）第15栏 “小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，免税额根据第7栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。
（十九）第16栏 “未达起点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
（二十）第18栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括查补缴纳的增值税额。

三、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写说明
本附列资料由应税服务有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免征增值税应税服务数额。
（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。?
（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称。
（三）第1栏“期初余额”：填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。
（四）第2栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目金额。

（五）第3栏“本期扣除额”：填写应税服(www.61k.com]务扣除项目本期实际扣除的金额。
第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”
（六）第4栏“期末余额”：填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。
（七）第5栏“全部含税收入”：填写纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用数额。

（八）第6栏“本期扣除额”：填写本附列资料第3项“本期扣除额”栏数据。
第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”

（九）第7栏“含税销售额”：填写应税服务的含税销售额。
第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入”-第6栏“本期扣除额”

（十）第8栏“不含税销售额”：填写应税服务的不含税销售额。
第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03，与《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额”“本期数”“应税服务”栏数据一致。

相关表格——增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc下载：doc 文件（2012版）

相关政策——《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）
增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人).doc下载：zip 文件（2013版 2013年9月1日起施行）

最新调整——国家税务总局公告2014年第58号 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告

最新下载:rar 文件(2014版2014年11月1日起施行)
1.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料
2.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

相关表格下载——增值税一般纳税人申报表 下载:rar 文件（2013年9月1日起施行）

五 : 小规模纳税人增值税申报表计税依据是依据发票上的金额还是销项税额与?

增值税申报

小规模增值税申报表计税依据是依据发票上的金额还是销项税额与进项税额相抵后的金额？

---

小规模纳税人增值税申报表计税依据是：依据发票上的不含税金额。即：

计税依据=发票金额/1.03

本文标题：小规模纳税人增值税申报表-小规模纳税人增值税申报表电子表格
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